Українське підприємницьке середовище звикло до постійної динаміки, проте новий рік приніс особливі корективи в алгоритми взаємодії з податковою службою. Для фізичних осіб — підприємців, які є фундаментом малого бізнесу, важливо не просто тримати руку на пульсі, а чітко розуміти цифри, що лягають у основу їхнього фінансового планування. Зміни, що набули чинності, стосуються не лише сум у платіжках, а й підходів до формування податкового навантаження, що вимагає від власників бізнесу підвищеної уваги до деталей та актуальних соціальних стандартів.
Основні зміни в оподаткуванні: що важливо знати
Починаючи з 1 січня 2026 року, правила гри для підприємців першої, другої та четвертої груп зазнали суттєвої трансформації. Головним нововведенням став перегляд ставок єдиного податку та впровадження нових механізмів нарахування військового збору. Важливо розуміти, що ці показники не є абстрактними — вони прямо прив’язані до прожиткового мінімуму та мінімальної заробітної плати, встановлених Законом «Про Державний бюджет України на 2026 рік».
Зокрема, для розрахунків сьогодні використовуються такі базові величини:
- Базова величина прожиткового мінімуму для осіб, що мають працездатний статус, зафіксована на позначці 3 328 грн.
- Мінімальна заробітна плата — 8 647 грн.
Саме на основі цих цифр місцеві ради встановлюють фіксовані ставки податку, враховуючи вид господарської діяльності та територіальні особливості. Це дозволяє забезпечити певний рівень прогнозованості для підприємців, проте змушує уважніше стежити за рішеннями органів місцевого самоврядування.
Нові цифри для 1 та 2 груп
Максимальний місячний розмір податкового навантаження тепер виглядає інакше. Для ФОП 1 групи сума складає 332,80 грн (що відповідає 10% від прожиткового мінімуму). Підприємці 2 групи сплачуватимуть до 1 729,40 грн (це 20% від мінімальної зарплати).
Проте найбільшою новиною став військовий збір. Тепер для 1, 2 та 4 груп він становить 864,70 грн на місяць, що дорівнює 10% від «мінімалки». Цікаво, що в історичному розрізі система оподаткування пройшла довгий шлях, і якщо згадати, наприклад, прожитковий мінімум 2018 для працездатних осіб, то стає очевидним, наскільки зріс обсяг соціальних гарантій та, відповідно, податкових зобов’язань за цей період.
Коли застосовується підвищена ставка 15%?
Податковий кодекс України (ст. 293) чітко регламентує випадки, коли підприємцю доведеться сплатити значно більше за стандартні нарахування. Підвищена ставка у розмірі 15% застосовується до доходів ФОП 1–3 груп у наступних ситуаціях:
- У разі перевищення встановленого річного ліміту (граничного обсягу доходу) для відповідної групи.
- При отриманні прибутку від видів діяльності, які не вказані в реєстрі платників єдиного податку для конкретного підприємця.
- Якщо було застосовано негрошові способи розрахунків (наприклад, бартер), що заборонено правилами спрощеної системи.
- У разі провадження діяльності, яка є забороненою для «спрощенців» або не відповідає обраній групі.
Терміни та звітність
Дисципліна в оплаті — запорука спокійної роботи без штрафів. Військовий збір та єдиний податок необхідно сплачувати щомісяця. Крайній термін — не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця. Варто також пам’ятати про зміну періодичності звітування. Відтепер ФОП подаватимуть звіти не раз на рік, а щоквартально, що дозволяє податковим органам ефективніше моніторити надходження, а бізнесу — уникати накопичення боргів.
Висновок
Трансформація податкової системи у 2026 році демонструє прагнення держави до стабілізації бюджетних надходжень через чітку прив’язку до економічних показників. Для підприємців це означає необхідність ретельнішого ведення обліку та своєчасної адаптації до нових сум. Розуміння структури податків та термінів їх сплати дозволяє мінімізувати ризики та зосередитися на розвитку власної справи, забезпечуючи економічну стійкість країни.
